Siam Legal International | Thailand Revenue Code
Einkünfte aus Geschäftsbetrieb
Einkünfte aus Geschäftstätigkeiten in Thailand oder im Ausland, die jedoch nach Thailand gebracht werden, unterliegen nach dem neuen Steuergesetz der Einkommensteuer in Höhe von Sätzen zwischen 5 % und 35 %.
Wenn Sie hingegen Einkünfte als Gewerbetreibende erzielen, unterliegen Sie der Körperschaftsteuer in Höhe von 20 %. Als kleines und mittleres Unternehmen (KMU) müssen Sie je nach Steuerklasse 20 % zahlen.
Wenn Sie jedoch einen Umsatzverlust aus Ihrem Unternehmen erleiden, müssen Sie bis zu 5 Jahre lang keine Einkommensteuer zahlen, indem Sie beim Finanzamt eine Verlustmeldung einreichen.
Langfristige Aufenthaltsgenehmigung und das neue Steuergesetz
Das neue Steuergesetz gilt für Inhaber einer Langzeitaufenthaltsgenehmigung, die Einkünfte in Thailand oder im Ausland erzielen. Dennoch gibt es diesbezüglich 4 Aspekte:
- Ein hochqualifizierter Fachmann in einer bestimmten Branche (Wissenschaft, Technologie, Landwirtschaft sowie Gesundheit und Wellness) unterliegt nicht dem neuen Steuerrecht. Stattdessen sind Sie gemäß dem Eastern Economic Corridor Act (EECA) unter folgenden Bedingungen steuerpflichtig:
- Ein Ausländer, der in der EWG arbeitet, unterliegt einem Steuersatz von 17 %.
- Ein Ausländer, der als Manager oder CEO in einer Zentrale oder einem internationalen Handelsunternehmen in der EWG arbeitet, unterliegt einem Steuersatz von 15 %.
- Ein aus Thailand stammender Berufstätiger (digitaler Nomade), der 180 Tage oder länger in Thailand wohnt, unterliegt nach dem neuen Steuergesetz der Einkommensteuer, unabhängig davon, ob die Einkommensquellen innerhalb Thailands oder im Ausland liegen.
- Ein wohlhabender Weltbürger mit Investitionen in Thailand von bis zu 500.000 USD oder mehr und einem Wohnsitz von mindestens 180 Tagen unterliegt nach dem neuen Steuergesetz der Einkommensteuer. Eine solche Person kann jedoch einen ermäßigten Steuersatz erhalten, wenn die Investitionen dem Land oder öffentlichen Interessen dienen, wie z. B. Staatsanleihen, Immobilien oder Grundstücke sowie ausländische Direktinvestitionen (FDI).
- Ein vermögender Rentner, der sich mindestens 180 Tage in Thailand aufhält, unterliegt nach dem neuen Steuergesetz einem Steuersatz. Renten, die aus dem Herkunftsland mitgebracht werden, unterliegen möglicherweise nicht dem Gesetz, wenn die Person nachweisen kann, dass sie vor der Übertragung nach Thailand besteuert wurden.
Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Thailand und Australien
Ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Thailand und Australien sieht vor, dass Renten nur in einem Land steuerpflichtig sind, wie in Artikel 18 dieses DBA definiert. Wenn ein australischer Rentner mit eingezahlten Renten nach Thailand zieht, kann der Rentner diese als Steuergutschrift gegenüber Thailand nutzen, indem er während seines Aufenthalts in Thailand einen ermäßigten Steuersatz zahlt.
Steuerhinterziehung und Betrug
Zu den Zielen dieses neuen Steuergesetzes gehört der Austausch von Informationen mit den Vertragsparteien des DBA zur Untersuchung einer ungewöhnlichen Finanzaktivität, die zu Steuerhinterziehung und -betrug führt, und die Sensibilisierung der Steuerakteure, um Steuereinnahmen und Steuergerechtigkeit zu erhöhen. Ziel des neuen Gesetzes ist es daher, die Steuertransparenz gegenüber den Vertragsparteien zu erhöhen.
Ermutigung oder Entmutigung, in Thailand zu leben
Dieses neue Steuergesetz soll die thailändische Wirtschaft ankurbeln, indem es Investoren dazu bringt, in diesem Land zu investieren. Als Gegenleistung für die thailändische Regierung haben Anleger das Privileg, weniger Steuern zu zahlen, als Zeichen des guten Willens der thailändischen Regierung, zum Wohlstand Thailands beizutragen.
Gleichzeitig hält das neue Gesetz Ausländer davon ab, wegen geringerer finanzieller Belastungen in Thailand zu bleiben, da der Einkommensteuersatz zwischen 5 % und 35 % liegt, was höher ist als in Hongkong, Malaysia und Singapur.
Darüber hinaus gilt das neue Steuergesetz nicht für Inhaber einer Langzeitaufenthaltsgenehmigung, da deren Einkünfte aus ausländischen Quellen von der Einkommensteuer befreit sind. Daher können Ausländer Steuereinkäufe in Betracht ziehen, um ihre finanzielle Belastung so weit wie möglich zu reduzieren.
Steuer-Shopping
Außer in Thailand gibt es mehrere Optionen für ein freundlicheres Steuerrecht: Hongkong und Singapur.
Angesichts des harten Wettbewerbs muss Thailand möglicherweise eine Senkung seines Steuersatzes in Betracht ziehen, um Ausländer ins Land zu bringen, falls diese weiterhin ihr neues Steuergesetz durchsetzen.
Hongkong hat eine Einkommensteuer in drei Kategorien eingeführt:
Angestellte Arbeitnehmer mit Gehältern unterliegen einem Steuersatz von 2 % bis 17 % bzw. 15 % auf das persönliche steuerpflichtige Einkommen, um die Steuerschuld zu senken.
Unternehmen erheben einen Steuersatz von 15 % für Unternehmen bzw. 7,5 % für Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit mit einem ersten Gewinn von 2 Millionen HKD.
Die Grundsteuer beträgt pauschal 15 % der Mieteinnahmen, nach einem Standardabzug von 20 %.
Singapur hat für Einwohner einen persönlichen Einkommensteuersatz von 0 % bis 22 % eingeführt. Für Nichtansässige gilt hingegen ein Steuersatz von 15 % bis 22 %.
Steuererklärung einreichen
Für diejenigen, die eine Steuererklärung beim Finanzministerium eingereicht haben, kann das Ministerium Ihre Unterlagen der letzten fünf Jahre einsehen, um mögliche Steuerhinterziehung oder -betrug zu untersuchen.
Alternativ kann das Ministerium Ihre finanziellen Aktivitäten in den letzten 10 Jahren überprüfen, wenn Sie keine Steuererklärung beim Finanzamt eingereicht haben.